Убыток по итогам 2011 года

Comments

• Цитата: Здравствуйте! Помогите пожалуйста. Наша фирма ООО "СтА" - малое предприятие. ПБУ 18/2 не применяем, общая система налогообложения,отчитываемся только ф.1 и ф.2. Получили по итогам 2011 убыток 200 000 БУ и 198 000 НУ. 200 000 я поместила на Д 84.2(убыток подлежащий покрытию). В 1 кв 2012 получили прибыль 400 000. (БУ и НУ). Уменьшаю на 200 000( Д99.1 К84.2 - за счет прибыли 1 кв.2012 погашен убыток 2011года). Налоговая база (400 000 -198 000)=200 002 200 002 х20%=40 000 Налог на прибыль. Это правильно? Если да, то в отчете о прибылях и убытках (ф.2) в какой строке показывать 200 000 (прочие расходы?).

  
  Добрый день.
  Прежде всего, поправлю расчет.
  В НУ получаем 400 000 - 198 000 = 202 000. Налог 202 000 * 20% = 40 400 руб.
  Так вот, эти 40 000 мы и ставим в качестве текущего налога на прибыль (строка 2410 ОПУ). А "бухгалтерский" налог не отражается вообще нигде, т.к. ПБУ 18/02 Вы не применяете.
  Удачи!
• Спасибо за ответ и указание на ошибку в расчете налога. Остается вопрос: 200 000(погашаемый убыток) в какой строке ОПУ отразить? Заранее благодарю.
• Цитата: Спасибо за ответ и указание на ошибку в расчете налога. Остается вопрос: 200 000(погашаемый убыток) в какой строке ОПУ отразить? Заранее благодарю.

  
  
  Добрый день!
  
  Ни в какой. В ОПУ отражается финрезультат только за отчетный период. Погашение убытка прошлых лет за счет прибыли текущего периода будет отражено в балансе, где нераспределенная прибыль накопленным итогом на отчетную дату будет равна прибыль за отчетный период минус убыток прошлых лет.
• Цитата: Цитата: Спасибо за ответ и указание на ошибку в расчете налога. Остается вопрос: 200 000(погашаемый убыток) в какой строке ОПУ отразить? Заранее благодарю.Добрый день!Ни в какой. В ОПУ отражается финрезультат только за отчетный период. Погашение убытка прошлых лет за счет прибыли текущего периода будет отражено в балансе, где нераспределенная прибыль накопленным итогом на отчетную дату будет равна прибыль за отчетный период минус убыток прошлых лет.

  
  Добрый день.
  Добавлю: погашение убытка будет четко видно в годовой отчетности в отчете об изменениях капитала (если, конечно, этот отчет будет включен в состав годовой отчетности - как пояснил на днях Минфин, это необязательно...).
• Цитата: Цитата: Цитата: Спасибо за ответ и указание на ошибку в расчете налога. Остается вопрос: 200 000(погашаемый убыток) в какой строке ОПУ отразить? Заранее благодарю.Добрый день!Ни в какой. В ОПУ отражается финрезультат только за отчетный период. Погашение убытка прошлых лет за счет прибыли текущего периода будет отражено в балансе, где нераспределенная прибыль накопленным итогом на отчетную дату будет равна прибыль за отчетный период минус убыток прошлых лет.Добрый день.Добавлю: погашение убытка будет четко видно в годовой отчетности в отчете об изменениях капитала (если, конечно, этот отчет будет включен в состав годовой отчетности - как пояснил на днях Минфин, это необязательно...).

  
  
  Еще раз спасибо! Я справилась с заполнением ф.1(баланс) и Декларацией по прибыли, а вот ОПУ мне не дается. в строку (2300) ставлю 400 000, в (2410) ставлю 40 400-налог, получается в (2400) 359 600 чистая прибыль. Но у меня уже в оборото-сальдовой в К99.01 стоит 400 000 - 40 400 -200 000(покрытый убыток 2011г) =159 600. Как свести? И что ставить в (2500-совокупный финансовый результат периода)? Я еше раз посмотрела инструкцию по заполнению ОПУ, там есть строка (2460-прочее) для коррекции налога на прибыль. Не вписать ли туда 200 000 - покрываемый убыток? Или не надо было делать проводку Д99.01 К84.02 200 000 -покрытие убытка? До свидания.
• Цитата: Еще раз спасибо! Я справилась с заполнением ф.1(баланс) и Декларацией по прибыли, а вот ОПУ мне не дается. в строку (2300) ставлю 400 000, в (2410) ставлю 40 400-налог, получается в (2400) 359 600 чистая прибыль. Но у меня уже в оборото-сальдовой в К99.01 стоит 400 000 - 40 400 -200 000(покрытый убыток 2011г) =159 600. Как свести? И что ставить в (2500-совокупный финансовый результат периода)? Я еше раз посмотрела инструкцию по заполнению ОПУ, там есть строка (2460-прочее) для коррекции налога на прибыль. Не вписать ли туда 200 000 - покрываемый убыток?Или не надо было делать проводку Д99.01 К84.02 200 000 -покрытие убытка?До свидания.

  
  
  Здравствуйте!
  
  Выделенная синим проводка ошибочна, отсюда и ерунда в отчетности.
  При реформации баланса по итогам 2011 г. счет 99 закрылся на счет 84, сформировав по Дебету счета 84 непокрытый убыток. В 2012 г. никакого входящего сальдо по счету 99 быть не может. Про остальное Вам уже подробно ответили.
• Цитата: Цитата: Еще раз спасибо! Я справилась с заполнением ф.1(баланс) и Декларацией по прибыли, а вот ОПУ мне не дается. в строку (2300) ставлю 400 000, в (2410) ставлю 40 400-налог, получается в (2400) 359 600 чистая прибыль. Но у меня уже в оборото-сальдовой в К99.01 стоит 400 000 - 40 400 -200 000(покрытый убыток 2011г) =159 600. Как свести? И что ставить в (2500-совокупный финансовый результат периода)? Я еше раз посмотрела инструкцию по заполнению ОПУ, там есть строка (2460-прочее) для коррекции налога на прибыль. Не вписать ли туда 200 000 - покрываемый убыток?Или не надо было делать проводку Д99.01 К84.02 200 000 -покрытие убытка?До свидания.Здравствуйте!Выделенная синим проводка ошибочна, отсюда и ерунда в отчетности.При реформации баланса по итогам 2011 г. счет 99 закрылся на счет 84, сформировав по Дебету счета 84 непокрытый убыток. В 2012 г. никакого входящего сальдо по счету 99 быть не может. Про остальное Вам уже подробно ответили.

  
  
  Здравствуйте, спасибо болбшоеза помощь. Я полностью воспользовалась вашими ответами. Удалила ошибочную проводку. Все сошлось. И главное , я поняла, как в дальнейшем работать с убытком 2011 года. Сегодня сдала бух. отчетность и декларацию по прибыли. Тему закрываю. До свидания.